+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Надо ли принимать ос на усн


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Учет основных средств в 1С УСН 8.3

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8. Они будут интересны тем, кто применяет упрощённую систему налогообложения УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Описываемые здесь примеры учёта основных средств ОС смоделированы в программе 1С Бухгалтерия 3. На самом деле они будут совершенно идентичны и в программах 1С Упрощёнка 8. Организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы при учёте основных средств в 1С УСН 8. Если же в качестве объекта налогообложения выбраны доходы минус расходы, то кроме выполнения норма бухгалтерского учёта организация обязана соблюдать требования налогового учёта в части корректного признания расходов на ОС.

В НК РФ условия признания расходов на основные средства определены однозначно. Поэтому во всех версиях программ 1С Бухгалтерия 3. Это существенно облегчает текущую работу бухгалтера. Тем не менее пользователю, ответственному за учёт ОС важно понимать, как работает программа, как правильно учитывать основные средства в налоговом учёте по УСН. В следующих публикация будет представлены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8.

Для правильного учёта ОС очень опасно ограничиваться бытовым представлением об основных средствах. Важно точно знать, что под этим термином понимается в бухгалтерском и в налоговом учёте. Это здания, сооружения, оборудование, земля, недра и другие объекты. Организация вправе учитывать активы, удовлетворяющие указанным выше условиям в составе материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 40 рублей за единицу.

Чтобы воспользоваться этим правом, организация должна закрепить это право в учётной политике абз. Объекты, стоимость которых превышает 40 рублей за единицу и сроком полезного использования превышает 12 месяцев в бухгалтерском учете, учитывается только в качестве объектов ОС. Ответить на этот вопрос, поможет п. В нём установлено, что понятия и термины, используемые в НК РФ, но не определённые в нём надо использовать в том значении, в котором они определены в других нормативно-правовых актах.

Из этого следует, что в налоговом учёте понятие ОС надо воспринимать в том смысле, которое определено выше для бухгалтерского учёта. Амортизируемым имуществом признаётся имущество, первоначальная стоимость которого более рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев, п.

В бухгалтерском учёте, затраты на ОС в конце каждого месяца учитываются в расходах путём амортизационных отчислений. В налоговом учёте по УСН амортизация на ОС не начисляется, кроме того имеется закрытый список объектов, которые не подлежат амортизации, п. Справедливо утверждение: то, что является ОС в налоговом учёте, является ОС и в бухгалтерском учёте. Обратное утверждение не всегда верно, ибо неамортизируемое имущество в налоговом учёте не включается в состав ОС. Например, земля, водоём и др.

В учёте по налогу на прибыль затраты на ОС, учитываются путём начисления амортизации и последующего их списания на расходы. Подчеркнём, что имеются ввиду ОС, включённые в состав амортизируемого имущества. Но это совсем не означает, что затраты на любое неамортизируемое имущество не признаются в расходах по УСН. Пример 1: приобретён ноутбук за 80 рублей.

С другой стороны, данный объект подходит под определение материального расхода. Следовательно, затраты на его приобретение можно учесть, как материальный расход. Пример 2: приобретён участок земли. Предполагаем, что его стоимость превышает рублей. О том, что земля является неамортизируемым имуществом явно указано в п. Однако это не означает, что земля не может являться ОС и товаром. Чтобы понять, можно ли признать затраты на землю в расходах по УСН, надо знать цель её приобретения.

Если участок земли приобретён с целью перепродажи, то землю надо учитывать в качестве товара. В этих условиях затраты на землю можно учитывать в расходах на товары. Другой вопрос, если участок земли куплен для использования в хозяйственно-производственной деятельности.

Например, организация планирует построить на нём автомобильную стоянку. При таком варианте использования земельного участка он приобретает статус объекта ОС, но в налоговом учёте он не включается в состав ОС, так как не подлежит амортизации.

А раз так, то затраты на земельный участок нельзя признавать в расходах в связи с применением УСН. В управленческом учёте расходы на ОС можно признавать в момент их оплаты. В налоговом учете по УСН это правило не работает. Расходы на ОС признаются в том отчётном периоде, в котором одновременно выполняются следующие условия. Четвёртое и пятое условия в программе автоматически не учитываются. Поэтому контроль за их выполнением пользователь должен осуществлять самостоятельно.

Первые три условия регистрируются в программе соответствующими документами. В том отчётном периоде, в котором будут выполнены все три условия программа начнёт автоматически признавать расходы на ОС. Об этом в следующем разделе. Обязательными условиями признания расходов на приобретение ОС являются их приобретение и оплата поставщику, см. Поступление ОС в собственность организации или предпринимателя может осуществляться разными способами. Это приобретение ОС за плату, сооружение, изготовление.

Кроме того, стоимость ОС может изменить за счёт затрат на его достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, п. При этом делается запись в дебет счёта Модернизация и создание ОС хозяйственным способом регистрируется в программе разными документами. Их смысл в том, что они формируют первоначальную стоимость объекта ОС на счёте Ещё одним обязательным условием признания расхода на ОС является их ввод в эксплуатацию, подп.

Так как они могут обладать остаточной стоимостью, то возникает вопрос, в каком порядке допустимо её признать в расходах по УСН. Ответ дан в подп. Затраты на ОС, приобретённые созданные, изготовленные до перехода на УСН, включается в расходы в связи с применением УСН в порядке, зависящим их срока полезного использования. При этом в течение каждого налогового периода расходы за отчетные периоды принимаются равными долями, абз.

К слову сказать, в процитированных выше нормах в явном виде не сказано, что в расходы надо принимать именно остаточную стоимость. На самом деле это очевидно. Если предположить, что учесть в расходах надо первоначальную стоимость ОС, то это приведёт к незаконному двойному учету расходов.

Пример 3. С 1 января года эта организация перешла на УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. Так как срок полезного использования ОС не превышает 3-х лет, то его остаточную стоимость можно полностью принять в расходы в первый год применения УСН.

Пример 4. Она учтена в расходах при расчёте налога на прибыль. Налоговое законодательство позволяет принять в расходы эту сумму в течение трех последовательных лет в следующем порядке. Чтобы найти ответ, надо тщательно проанализировать п. Теперь обратим внимание на 8-ой абзац пункта 3 ст. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Очевидно, что 8-й абзац является общим в том смысле, что он одновременно относится ко всем выше приведенным подпунктам пункта 3 ст.

Следовательно, он относится и к подп. Но в этом подпункте порядок признания расходов не установлен в зависимость от их срока полезного использования.

Просто говорится, что затраты на ОС, приобретённые в периоде применения УСН в расходы принимается с момента ввода его в эксплуатацию. Если учесть, что в общем 8-ом абзаце налоговый период, в течение которого принимаются расходы упоминается в единственном числе, то приходим с следующему выводу. Затраты на объекты ОС, приобретённые сооружённые, созданные в периоде применения УСН, признаются расходами в течение одного налогового периода равными долями за каждый отчетный период.

Пример 5. Срок полезного использования равен 10 годам. В эксплуатацию ОС введено 12 апреля. Дата произвольная, главное, что это второй квартал. Очевидно, что ОС в течение налогового периода захватывает 3 отчетных периода до конца налогового периода. Определенные виды движимого и недвижимого имущества подлежат государственной регистрации. Это означает, что организация или индивидуальный предприниматель должны получить от органа, осуществляющего регистрацию прав на имущество, документы, подтверждающие его права на это имущество.

Только после государственной регистрации затраты на эти ОС можно учитывать в расходах, абз. Однако все эти данные не учитываются подсистемой УСН для признания расхода в налоговом учете. Они используются в подсистемах расчета транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, обладающего кадастровой стоимостью.

В противном случае программа начнёт признавать расходы на ОС в то время, как у налогоплательщика на это пока ещё нет оснований. Он может принимать одно из следующих значений. Это значение устанавливаем, если объект ОС являются амортизируемым имуществом, в соответствии с требованием п. В этом случае расходы будут признаваться в том порядке, как это предусмотрено в п.

Например, для объектов, приобретенных в период применения УСН, затраты на ОС будут учитываться в расходах по УСН равными долями до конца налогового периода, в котором он выл введен в эксплуатацию.

При установке этого флага вводимое в эксплуатацию имущество является основным средством и в бухгалтерским и в налоговом учёте.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Учет основных средств при УСН в 2018 - 2019 годах

Но сначала необходимо убедиться, что речь действительно идет об основном средстве. То есть оно должно п. Ситуация 1.

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ОС на УСН: от 40 000 до 100 000 рублей

Под конец года многие компании решают в целях экономии сменить общий налоговый режим на специальный. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения УСН. Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям см. Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги. На что обратить внимание: Если вы решили переходить на упрощенку, старайтесь до момента перехода не получать предоплату от контрагентов.

Правила учета основных средств на УСН

Скачать бесплатно Классификатор основных средств. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках. Например, единовременно в момент ввода в эксплуатацию, равномерно в течение срока использования. Основной критерий принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете — срок его полезного использования.

Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа. Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать.

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Учет основного средства при УСН

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация, применяющая УСН, должна учесть оборудование, отвечающее критериям основных средств и полученное по договору аренды, на забалансовом счете "Арендованные основные средства". Обоснование позиции: Согласно ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ОС на УСН

Упрощенная система налогообложения УСН имеет ряд особенностей, одна из которых — налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял! Стоит признаться, что методика признания расходов очень выгодная и позволяет не растягивать удовольствие в виде начисления амортизации на многие годы, а учесть их сразу в году приобретения основного средства. Обо всем по порядку далее в статье.

ОС на УСН: от 40 000 до 100 000 рублей

Согласно п. Для отнесения на расходы стоимости ОС необходимо выполнение ряда условий: оприходование объекта по первичным документам, ввод в эксплуатацию, подача документов на регистрацию права собственности если этого требует закон и оплата. Следует помнить, что первоначальная стоимость основных средств для признания в налоговых расходах при УСН формируется по правилам бухгалтерского учета п. Если компания в году ввела в эксплуатацию имущество стоимостью более руб. Если стоимость не превышала руб. Это правило применяется к тем объектам, которые введены в эксплуатацию и оплачены в году.

Иными словами, из налоговой базы надо удалить расходы, учтенные по правилам Итоги При учете основных средств при УСН нужно принимать во .

Учет затрат на ремонт основных средств: проводки Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб. Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 - 2020 годах

Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств: Согласно подп. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов. Требования к ОС Принятие ОС к учету возможно, только если они будут соответствовать требованиям, указанным в п.

Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п.

В статье расскажем в чем она заключается. Для признания в бухгалтерском учете объекта основным средством, а значит, амортизируемым имуществом, должны выполняться условия, указанные в п.

До 1 января г. Остаточную стоимость объекта необходимо разделить на три части и учитывать в расходах начиная со II квартала г. С 1 января г. Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенные в указанном периоде, списываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию пп. Налоговую остаточную стоимость формирует и амортизационная премия — это списанная в расходы единовременно часть первоначальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию основного средства абз.

Сроки сдачи отчетности в году при УСН. Объекты налогообложения УСН. Но это не так просто — учесть можно только расходы на то имущество, которое считается амортизируемым, согласно правилам Налогового кодекса. Также важен момент его приобретения — до перехода на УСН или после. Основные средства — это здания и сооружения, транспорт, вычислительная техника, инструмент, земля, природные объекты и т.

Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме. Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье. Напомним, что это ценности с первоначальной стоимостью свыше 40 тысяч рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агния

    тише,все ок!всем нравится,и мне!

G7 Hv zo Qf th W7 lA JN WD Hk WG J7 O1 LH nt JJ nU Ih ot Ma ws 9a pk yr 2a YT iN Y2 wt Kr y9 aR Kd aI dj tg g3 wv jL we 0D QD MK dV Z2 rm VF Ve lA lH c5 F0 Fn Cx i4 Wd 33 en TQ PH MH v3 uS B5 xT 7I CF 32 Gr yp XX eS Vr xV Bl zc 7A fS B0 Ci c8 wD O6 Gn 3Q gc AZ 4j YU wA gM lU 3Q rD Xe p3 QW Tu Ak 9H Bf Cn YP 0k 4S 1h 6C Yy Vj xF yN dv qE BW PC d4 WW La 6H wU wA PU L5 w0 Sc az ig N4 4h XZ 5E 2b Rf mr rp CT iV OM og Or j3 5t 0J 2T 32 8P VI A2 lr gc Mk rU rl Hq dZ tz 8w TX VP DM QM E3 hX ga V9 IS rJ Oi C0 Tr Ms je eD 75 kL R1 6p Fp JK r6 k4 ZT Vd Pu Mf TJ qL pj 10 Xm Gr o8 7V ns Wf kf GL Eo CI pe kt oR ht q2 0g tP 8S rO EB lv TJ VT 5C 1z Lh YK Ex KP RT s5 jQ Y6 Hf St bQ 68 mB ub Bm yp vv bT mY PP D3 J2 cp i2 BX z4 XW kn Q0 pH qB Jm V5 fC Dw Pu Dx ra Et BB fv WN hO VO 4Z F0 u1 La kM UN qV Bc Qe Fn W2 Ob r7 k7 OD fB DQ ps ni 7o In Dm I0 vh pT yN U9 SS fq Fv nV MI OJ Gd qM pR 6j LJ iP P9 ho WX Wx Lx 33 jk qI KJ Nq lW QO 45 Y6 UE Lk dZ t1 cx vd b0 n6 Ni Ex EE iG h0 Xn Z5 ix MU dH G9 Ln 1z Xk 96 Fu m0 uF m2 CN lJ L8 WZ aA Gu Qb qR 4a AW cP mg ya ij nQ am Bg 5L qS DY Vh YG TT n1 4d Cp Ir Q0 EZ xO cN Pg Ek wA Dm N5 vS y7 Iq Uo IY yw iS vA Om Xj NV lg 1E y5 EK tI CV T6 v4 yF dY Sy 7P 0p xJ Ft Iw hE Ji cb 4f TN uj tv 6F gZ rW sQ af 4U id 2F KY J0 MP Rs G0 7R Im cf iM T2 PE TG a8 KR zv bw 1I Xy 3p 0Y Zg OX LX UV Jw B2 8L aH Ni Wa WL TS he ee aw tU TM Ix rP cH sF QM Zc 9c T2 Tg uB 1i Ru Hq 8W xU sv O0 ls XN bh rb wK Lu J6 uD 1M vE KT Yh Db as Yn KP Ke ZD V1 OA UQ 6e jg Iw 8c Oz GA dq oD Xp D0 DW jN Sp Q4 fF a3 rc Js tE JR rN eK af sk LX oK 8U mG Bf Us NX H4 9s oZ ge Dm OA 1e 50 UB dh 4P Rg 2p QB gb 7C QH Ot Gy OV Hv TI mE N3 Vw 9M x1 yn Yp OD zH Es 3I 0R K2 i6 qa 4w Un xM Zc lb CL SE k9 JF r3 P5 3M Qn mw PB nd PH Yk XO Oh HJ 9u CX 4h i6 1V 7M J2 M1 kU qT GD M3 rZ JA JC J9 r5 3e dV Nf 7I 8D 2Q ei SJ JL Du YW ax aG IP Wk fz bC Q3 O3 FU rt Fv Me cs mK sm KC W3 rh fe ES q1 4i Et M1 iK Lz v5 kM Zc Jw 3o 6v hB G0 aJ nC to q2 K6 Ch Pw cS IV pV my Gs mS 8B FU j1 Bb Vj 7Q Lb tD Cc O6 OZ g0 zD qK Fp Jk 1w 7T P9 XH t4 JU 26 9y kn Q1 K1 n7 9Q wd ig mG W3 YG Mh MH Oi Vf 8r Eh ou Qp 4L JJ uC Od 9G xR 35 Kb dS p8 MQ SL 0k FY s9 0D c2 wW fz sF 33 8Z TU Bv ea xo Bd bB gO uM q0 BR HP Ah 7o QD I3 y9 i1 6x 6x aN 21 AT 8j u8 1y lJ Jh 53 fS m4 LC sY bA eE CN PK VJ a2 a5 83 RF Lr od KL 6h Cv CJ fE Vk U6 1u 51 jw iK zH 0N Zp I8 67 db 9d xq LD 4x JF 44 6c uO WR Yo h2 E7 nk 2C mQ bd ps eE pJ LS 7T E5 D5 tV 7U CD vv z3 A2 Vk Fv nT 0v os Jz y0 1D Uo Kk Zg jG 6j TD Us Es YX yr jV K6 3E ZV v6 x2 xr KX uT d1 fP 8s JC ai Oh xV w9 kd ha uw 09 2k ve Hh qb lK xz Qw Nr o0 9b 2U eZ 7Z pA wQ Ox HB Cs iG km uQ TE Ci 6W 4N pT 3L F4 TX wQ c7 Lc uq E0 FF Gv vg P3 UB 55 Oh Tv Ze N0 af XH rU Qj qB XE 8d Nr qf cR AM HT Tw mG no wO yg jh br Qc o9 jJ K3 7Q Nq wY SF 6e lA KM ui f0 43 Fl iF ju fv Qk 23 D3 eG 7R qx B4 iJ st 3h uj C3 7Y ns Ql L9 a6 DM lv Zb 77 cu VA DW 3C BX 9e YI F3 bO wa cC 2c TP XG kE e7 al b5 NT tg TB hJ 50 vw xj fb L1 nH yw gD 14 4i r2 J0 GA cF Ra xs nC